泉源：原创
宣布时间：2019-03-22 审查次数：57019
众环审字(2019)160055 号
win必赢国际官方网站全体股东：
一、 审计意见
我们审计了win必赢国际官方网站控股有限公司（以下简称“win必赢国际官方网站控股”）财务报表，，，，， ，包括2018 年12月31 日、2017 年12 月31 日、2016 年12 月31 日的合并及母公司资产欠债表，，，，， ，2018 年度、2017 年度、2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变换表，，，，， ，以及财务报表附注。。。。 。。
我们以为，，，，， ，后附的财务报表在所有重大方面凭证企业会计准则的划定体例，，，，， ，公允反应了win必赢国际官方网站控股2018 年12 月31 日、2017 年12 月31 日、2016 年12 月31 日的合并及母公司财务状态以及2018 年度、2017 年度、2016 年度的合并及母公司谋划效果和现金流量。。。。 。。
二、 形成审计意见的基础
我们凭证中国注册会计师审计准则的划定执行了审计事情。。。。 。。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步叙述了我们在这些准则下的责任。。。。 。。凭证中国注册会计师职业品德守则，，，，， ，我们自力于win必赢国际官方网站控股，，，，， ，并推行了职业品德方面的其他责任。。。。 。。我们相信，，，，， ，我们获取的审计证据是充分、适当的，，，，， ，为揭晓审计意见提供了基础。。。。 。。
三、 要害审计事项
要害审计事项是我们凭证职业判断，，，，， ，以为对本期财务报表审计最为主要的事项。。。。 。。这些事项的应对以对财务报表整体举行审计并形成审计意见为配景，，，，， ，我们差池这些事项单独揭晓意见。。。。 。。
我们在审计中识别出的要害审计事项如下：
（一） 收入确认
请参阅财务报告中“附注4.39”
1、 事项形貌
win必赢国际官方网站控股2018 度营业收入为27,016,914,505.41 元、2017 年度营业收入为24,499,374,735.96元，，，，， ，其中2018 年度主营营业收入为26,897,008,988.84 元，，，，， ，占营业收入的99.56%；；；；；2017 年度主营营业收入为24,248,987,776.85 元，，，，， ，占营业收入总额的99.73%。。。。 。。由于主营营业收入金额重大且为要害业绩指标，，，，， ，从而保存管理层为了抵达特定目的或期望而使用收入确认时点的固有危害，，，，， ，因此我们将收入确认作为要害审计事项。。。。 。。
2、 审计应对
我们执行的主要审计程序包括：
（1）相识、评价与收入确认相关的内部控制的设计，，，，， ，并对相关内部控制的有用性举行了测试；；；；；
（2）复核收入确认政策是否切合企业会计准则的要求并且一直应用；；；；；
（3）对营业收入实验剖析程序，，，，， ，判断本期收入、毛利率变换的合理性；；；；；
（4）抽样检查年度销售协议、销售条约、出库单、发票等支持性文件与响应的会计纪录，，，，， ，验证收入确认金额是否准确；；；；；
（5）对重大客户的销售额及应收账款实验函证程序；；；；；
（6）执行阻止测试，，，，， ，确定是否保存重大跨期；；；；；
（二）资产减值损失
1、事项形貌
如财务报表4.45 所述，，，，， ，win必赢国际官方网站控股2018 年度资产减值损失为977,170,510.75 元，，，，， ，2017 年度为731,084,040.84 元，，，，， ，对财务报表整体具有主要性。。。。 。。同时资产减值损失简直认涉及管理层运用重大会计预计和判断，，，，， ，因此我们将资产减值损失作为要害审计事项。。。。 。。
2、审计应对
我们针对资产减值损失执行的审计程序主要包括：
（1）测试和评价管理层对资产减值评估的相关内部控制的有用性。。。。 。。
（2）复核管理层评估资产减值的相关思量及依据的客观证据。。。。 。。
（3）评估管理层计提资产减值准备相关政策的合理性，，，，， ，取得管理层体例的资产减值损失明细表，，，，， ，复核计提的资产减值准备金额是否准确。。。。 。。
四、 其他信息
win必赢国际官方网站控股管理层对其他信息认真。。。。 。。其他信息包括win必赢国际官方网站控股有限公司2018 年年度报告中涵盖的信息，，，，， ，但不包括财务报表和我们的审计报告。。。。 。。
我们对财务报表揭晓的审计意见不涵盖其他信息，，，，， ，我们也差池其他信息揭晓任何形式的鉴证结论。。。。 。。
团结我们对财务报表的审计，，，，， ，我们的责任是阅读其他信息，，，，， ，在此历程中，，，，， ，思量其他信息是否与财务报表或我们在审计历程中相识到的情形保存重大纷歧致或者似乎保存重大错报。。。。 。。
基于我们已执行的事情，，，，， ，若是我们确定其他信息保存重大错报，，，，， ，我们应当报告该事实。。。。 。。
在这方面，，，，， ，我们无任何事项需要报告。。。。 。。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
win必赢国际官方网站控股管理层认真凭证企业会计准则的划定体例财务报表，，，，， ，使着实现公允反应，，，，， ，并设计、执行和维护须要的内部控制，，，，， ，以使财务报表不保存由于舞弊或过失导致的重大错报。。。。 。。
在体例财务报表时，，，，， ，管理层认真评估win必赢国际官方网站控股的一连谋划能力，，，，， ，披露与一连谋划相关的事项（如适用），，，，， ，并运用一连谋划假设，，，，， ，除非管理层妄想整理win必赢国际官方网站控股、终止运营或别无其他现实的选择。。。。 。。
治理层认真监视win必赢国际官方网站控股的财务报告历程。。。。 。。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目的是对财务报表整体是否不保存由于舞弊或过失导致的重大错报获取合理包管，，，，， ，并出具包括审计意见的审计报告。。。。 。。合理包管是高水平的包管，，，，， ，但并不可包管凭证审计准则执行的审计在某一重大错报保存时总能发明。。。。 。。错报可能由于舞弊或过失导致，，，，， ，若是合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决议，，，，， ，则通常以为错报是重大的。。。。 。。
在凭证审计准则执行审计事情的历程中，，，，， ，我们运用职业判断，，，，， ，并坚持职业嫌疑。。。。 。。同时，，，，， ，我们也执行以下事情：
（一）识别和评估由于舞弊或过失导致的财务报表重大错报危害，，，，， ，设计和实验审计程序以应对这些危害，，，，， ，并获取充分、适当的审计证据，，，，， ，作为揭晓审计意见的基础。。。。 。。由于舞弊可能涉及勾通、伪造、居心遗漏、虚伪陈述或凌驾于内部控制之上，，，，， ，未能发明由于舞弊导致的重大错报的危害高于未能发明由于过失导致的重大错报的危害。。。。 。。
（二）相识与审计相关的内部控制，，，，， ，以设计适当的审计程序。。。。 。。
（三）评价管理层选用会计政策的适当性和作出会计预计及相关披露的合理性。。。。 。。
（四）对管理层使用一连谋划假设的适当性得出结论。。。。 。。同时，，，，， ，凭证获取的审计证据，，，，， ，就可能导致对win必赢国际官方网站控股一连谋划能力爆发重大疑虑的事项或情形是否保存重大不确定性得出结论。。。。 。。若是我们得出结论以为保存重大不确定性，，，，， ，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注重财务报表中的相关披露；；；；；若是披露不充分，，，，， ，我们应当揭晓非无保注重见。。。。 。。我们的结论基于阻止审计报告日可获得的信息。。。。 。。然而，，，，， ，未来的事项或情形可能导致win必赢国际官方网站控股不可一连谋划。。。。 。。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），，，，， ，并评价财务报表是否公允反应相关生意和事项。。。。 。。
（六）就win必赢国际官方网站控股中实体或营业运动的财务信息获取充分、适当的审计证据，，，，， ，以对财务报表揭晓审计意见。。。。 。。我们认真指导、监视和执行集团审计，，，，， ，并对审计意见肩负所有责任。。。。 。。
我们与治理层就妄想的审计规模、时间安排和重大审计发明等事项举行相同，，，，， ，包括相同我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。。。。 。。
我们还就已遵守与自力性相关的职业品德要求向治理层提供声明，，，，， ，并与治理层相同可能被合理以为影响我们自力性的所有关系和其他事项，，，，， ，以及相关的提防步伐。。。。 。。
从与治理层相同过的事项中，，，，， ，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为主要，，，，， ，因而组成要害审计事项。。。。 。。我们在审计报告中形貌这些事项，，，，， ，除非执律例则榨取果真披露这些事项，，，，， ，或在少少数情形下，，，，， ，若是合理预期在审计报告中相同某事项造成的负面效果凌驾在公众利益方面爆发的益处，，，，， ，我们确定不应在审计报告中相同该事项。。。。 。。
中审众环会计师事务所（特殊通俗合资） 中国注册会计师：方自维
（项目合资人）
中国注册会计师：汪坤碧
中国·武汉 二〇一九年三月二十日
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